[ФИНАНСЫ] Налогообложение инвестиций

Вопрос налогообложения и уплаты налогов лично каждым - очень важен, как с точки зрения законности (и, соответственно, собственного спокойствия и хорошего сна), так и с точки зрения грамотного планирования и отсутствия неожиданностей (когда ожидаемая доходность инструмента оказывается, с учетом налогов, не такой уж привлекательной). Кроме того, логично, что только человек, честно и исправно уплачивающий свои налоги, может предъявлять претензии к власти, неэффективно распоряжающейся данными доходами бюджета - вне зависимости от того, делает ли он это в кругу семьи или публично (подвергаясь риску налоговых проверок).

И, хотя лично я считаю налогообложение инвестиций противозаконным (явно возникает необходимость двойной уплаты НДФЛ - сначала с доходов, например, на работе, а затем еще и с инвестиций, осуществленных из части тех же трудовых доходов), но законодательство предписывает платить налоги даже с пассивных доходов (хотя и не со всех).

Причем, в некоторых случаях человеку необходимо самостоятельно заполнять декларацию, рассчитывать и платить налог, а в других - за него это делает так называемый "налоговый агент" (причем, бесплатно).

Так как инвестирование связано с покупкой и продажей различных активов, то схема уплаты налога на доходы физических лиц обычно зависит от наличия посредника в процессе покупки и продажи. Если инвестор может купить и продать актив самостоятельно (например, недвижимость), то рассчитывать и платить налог он должен, как правило, самостоятельно. В случае же наличия посредника (брокера с при торговле ценными бумагами, или управляющей компании, например, при покупке и продаже ПИФов) налоговым агентом, в обязанности которого входит расчет и уплата НДФЛ, выступает сам посредник.

Например:

1. Доходы по банковским депозитам (в части превышения ставки по вклады на 5% над ставкой рефинансирования ЦБ), от сделок по ценным бумагам, паям ПИФов - налог рассчитывается и уплачивается налоговым агентом (банком, брокером и управляющей компанией соответственно);
2. Доходы от сделок с недвижимостью (продажа, аренда) и товаров - как правило, в этих случаях налог должен рассчитываться и уплачиваться физическим лицом самостоятельно.

Обращая внимание, что это лишь общие сведения, все подробности содержатся исключительно в Налоговом Кодексе РФ, который к тому же регулярно изменяется и дополняется, поэтому информация, описанная здесь, может стать рано или поздно неактуальной. В случае наличия какого-либо посредника при проведении сделок с любыми активами, лучше всего запросить напрямую у него, выступает ли он налоговым агентов при расчете НДФЛ или же рассчитывать и платить НДФЛ придется самостоятельно. Но лучше всего, конечно, изучить главу 23 Налогового Кодекса РФ, чтобы понимать наверняка, какие доходы и в каком размере облагаются налогом.

Из, пожалуй, наиболее важных и популярных видов доходов можно выделить:

1. Вклады. Доходы по банковским вкладам не облагаются НДФЛ до тех пор, пока процент по вкладам не превышает ставку рефинансирования ЦБ на 5%. Доход с суммы превышения ставки рефинансирования+5% облагается налогом на доходы физических лиц в размере 35%. Например, ставка рефинансирования 10%, ставка по депозиту 16%, сумма депозита - 100 тыс. рублей. Доход, превышающий ставку рефинансирования более, чем на 5% - это 1 000 рублей (100 тыс. руб. х (16% - 15%) = 1 тыс. руб.). С этого дохода банком должен быть уплачен и удержан налог в размере 35%, то есть, 350 рублей. На руки инвестор получает 15 750 рублей дохода.
2. Недвижимость. Доходы от аренды облагаются налогом 13%, уплачиваться должен самостоятельно. Доходы от продажи недвижимости облагаются также налогом 13%. Однако и здесь есть нюансы, наиболее важные из которых:
   1. НДФЛ 13% облагается не вся сумма доходов от продажи, а только разница между суммой дохода и суммой понесенных расходов на приобретение этой недвижимости (которые необходимо подтвердить документально);
   2. если недвижимость попала в собственность к инвестору не через договор купли-продажи, а через договор дарения, вступление в права наследования или в результате передачи этой недвижимости по договору пожизненного содержания с иждивением, после чего находилась в собственности 3 и более лет, но продажа такой недвижимости налогом не облагается вне зависимости от суммы продажи;
   3. если недвижимость находилась в собственности более 5 лет, то НДФЛ также не уплачивается, вне зависимости от того, по какой цене она была продана и каким образом попала в собственность.
3. ПИФы, акции: доход, полученный от владения (разницы между полученными доходами и понесенными расходоами) этими ценными бумагами, облагается НДФЛ по ставке 13%. При этом есть следующие варианты избежать или вернуть налог:
   1. если ценные бумаги были в собственности более трех лет, то разница между доходами от продажи и расходами на приобретение этих ценных бумаг не облагаются НДФЛ;
   2. при торговле с помощью Индивидуального Инвестиционного Счета можно возместить 13% от суммы, внесенной за календарный год на этот счет;
   3. другой вариант налогового вычета при использовании ИИС - отсутствие НДФЛ от положительного финансового результата по этому счету. При этом важно помнить, что налоговые вычеты по ИИС не суммируются друг с другом: нужно выбрать только какой-то один вариант.

Повторюсь, что описанные здесь ставки и налоговые вычеты - это лишь наиболее важные и популярные, актуальные на текущий момент данные. За более подробной информацией всегда необходимо обращаться к первоисточнику: Налоговому Кодексу. В любой момент могут измениться какие-либо параметры (например, срок владения имуществом, который освобождает от уплаты НДФЛ), поэтому нельзя полагаться на старые данные при принятии важных финансовых решений.

Голосуйте за пост, подписывайтесь на мой блог, комментируйте!

Источник картинки