О выгоде самозанятости и минусах

Самозанятым может стать любой гражданин РФ с годовым доходом до 2,4млн. руб., независимо состоит ли он на момент регистрации в трудовых отношениях с юридическим лицом (или ИП) или он неработающий. Законодательством установлены определенные ограничения. Не все виды деятельности позволяют применять такой режим, также есть максимум по годовому доходу и некоторые другие требования:

Прописаны также условия - нельзя оформлять договор в качестве самозанятого с юрлицом, у которого работали официально последние 2 года, предшествующие регистрации.

Если вы предприниматель, то иметь отношения с самозанятыми выгодно, так как не надо за них платить страховые взносы, быть агентом по НДФЛ, вносить персональные данные в отчетность. Всего лишь надо учесть в расходах для уменьшения собственной базы, подлежащей налогообложению.

Но стоит быть осторожным - работа самозанятого не должна носить регулярный характер, схожий с трудовыми отношениями, чтобы не вызвать подозрений ИФНС. Заключайте договоры с самозанятыми строго для выполнения конкретной работы, услуг, устанавливайте опрделенные сроки. В этом минусы для самозанятых физлиц - нет уверенности в работе на долгосрок.

Зарегистрированные в качестве самозанятых считаются неработающими. Самозанятость разрешена всем физлицам, в том числе ИП. У самих ИП, налогоплательщиков НПД, дополнительно появляются плюсы - не надо сдавать отчетность в налоговую, платить страховые взносы. Достаточно заплатить НПД, сформировать чек и передать заказчику. Причем самим налог считать не надо. Всего лишь надо отразить выручку в личном кабинете налогоплательщика. В следующем месяце в кабинет поступить налоговое уведомление о сроке и сумме к уплате. Это для всех самозанятых, как в статусе ИП, так и физлиц. Заплатить налог можно сразу же на сайте.

Хотя за ИП остается обязанность иметь расчетный счет (это минус для самозанятых ИП), но все же лучше не привязывать банковскую карту к кабинету самозанятого. Один раз в месяц заполнить номер карты, срок действия и код нетрудно. Самозанятым физлицам открывать расчетный счет не надо.

Ставки налога на профессиональную деятельность (НПД) мизерные, всего 4%, если доход получен от физического лица и 6%, если от юридического. Кроме того, вновь зарегистрированным самозанятым предоставляется налоговый вычет в сумме 10тыс. руб. Возможно, в последующих годах цифру изменят или совсем отменят.

Разберу на простом примере выгодно ли ИП переходить на самозанятость.

Применяя для налогообложения НПД, физлица автоматически прекращают правоотношения по обязательному пенсионному страхованию с ПФР, что освобождает от уплаты страховых взносов (п. 11 ст. 2 Закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ).

В 2021г страховые взносы ИП за себя 40 874 руб., в том числе:

• на пенсионное страхование – 32 448 руб.

• на медицинское страхование – 8 426 руб.

Кроме того, с дохода, превышающего 300тыс. руб. в год дополнительно надо заплатить 1% страховых взносов.

Разберем простой вариант налогообложения ИП без работников при УСН в размере 6% с дохода. Предположим, доход за год 500000руб. Налог составит 30000руб. (5000006%), страховые взносы 40874+2000 ((500000-300000)1%)=42874руб. ИП вправе уменьшить налог на сумму страховых взносов (30000-42874), получился отрицательный результат, то есть налог платить не надо.

Сравниваем: ИП самозанятый при годовом доходе заплатит только налог 30000руб. ИП при УСН заплатит страховые взносы 42874руб. Чистая выгода 12874руб. самозанятым ИП при годовом доходе 500тыс.руб.

Далее сравнительная таблица, где видна выгода или её отсутствие для самозанятых ИП:

При годовом доходе более 800тыс. руб. (точнее 757480руб.) ИП без работников нет разницы между самозанятостью и УСН. Но если самозанятый ИП пенсионер, то ему будут выплачивать пенсию с индексацией.

Соответственно ИП пенсионерам статус самозанятого более выгоден, им возвращают индексацию. Как только ИП регистрирует самозанятость сразу прекращается обязанность уплаты страховых взносов. Если в начале эксперимента с самозанятыми пенсионерам надо было уведомить ПФР о переходе ИП на самозанятость, то в настоящее время это происходит автоматом. Только пенсию с индексацией начнут выплачивать через 3 месяца после регистрации самозанятости, как и после увольнения с работы.

Так что ИП пенсионерам есть повод задуматься - уйти ли с УСН и перейти на специальный налоговый режим с использованием НПД. При годовом доходе ниже 757480руб. очевидные плюсы всем самозанятым ИП без работников, как пенсионерам, так и не достигшим этого статуса. При УСН "доходы минус расходы" могут быть и минусы при переходе ИП в статус самозанятого. Стоит сделать расчет на конкретных цифрах по опыту прошлых лет.

Так что всем ИП с налогообложением "доходы" при УСН с небольшим годовым доходом переход в самозанятые финансово выгоден.

Дополнительные сложности возникнут у заказчиков (клиентов) самозанятых ИП. Кроме договоров и актов выполненных работ самозанятый ИП должен им передать чек, иначе заказчик невправе учесть затраты для целей налогообложения прибыли. Вроде все просто, но ИП разные бывают, могут и забыть или проявить халатность.

Регистрация самозанятости занимает несколько минут, сразу дома на месте. Можно это сделать в приложении "Мой налог", скачав его на смартфон. Это настолько просто, что справится даже школьник из младших классов.

Статья размещена на основе моих публикаций на ЯД "Как зарегистрировать самозанятость..." и При каком годовом доходе выгодна самозанятость для ИП с частичной корректировкой и дополнением.