Про налогообложение криптовалюты в РФ🇷🇺 понаписано "экспертами" куча статей и рекомендаций... Я не стал гадать, отправил письмо с интересующими меня вопросами в ФНС и вот сегодня получил ответ: 👇
"Налогообложение оборота криптовалют строится исходя из базовых принципов гл. 23 («Налог на доходы физических лиц») Кодекса. Поскольку особый порядок налогообложения доходов при совершении операций с криптовалютой не установлен, на них распространяются общие положения по уплате НДФЛ. Цифровая валюта классифицируется законом как имущество, которое разрешается покупать, дарить, продавать, обменивать. Она может быть средством накопления и инвестирования. Оборот криптовалюты регулируется ЦБ РФ. Сделки с цифровой валютой могут происходить только через операторов обмена, биржи и банки РФ, входящие в специальный реестр Банка России. На официальном сайте ФНС России размещен интерактивный сервис "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц", который позволяет в онлайн - режиме заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ и направить ее в налоговый орган с приложением необходимых документов. При этом программное обеспечение автоматически переносит в декларацию персональные сведения о налогоплательщике, суммы полученного им дохода и уплаченного налога на доходы физических лиц, а также имеет удобный и понятный интерфейс, подсказки, что позволяет избежать ошибок при ее заполнении. Декларирование дохода при продаже криптовалюты производится в следующем порядке:
🔘 Шаг 1. За отчетный период (ежегодно до 30 апреля следующего за отчетным
периодом) следует суммировать все полученные доходы от реализации криптоактивов. Для этого нужно скачать доступные отчеты по биржам, обменникам, p2p-площадкам, а также выпискам с банковских карт и/или счетов, с помощью которых вы приобретали и продавали криптовалюту;
🔘 Шаг 2. Доход, полученный от каждого криптоактива, необходимо соотнести с расходом, который вы понесли для его приобретения в том же количестве, то есть нереализованную часть валюты в расчет включать не нужно. Все расчеты нужно производить в рублях. Если Вы продавали и/или покупали криптовалюту на бирже за иностранную валюту, то следует дважды пересчитать доход и расход согласно кросс-курсам на даты совершения операций, пока в итоге не получите итог в рублях;
🔘 Шаг 3. В отношении тех позиций, где значение прибыли больше нуля,
необходимо заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ. Сделать это можно несколькими способами, все они описаны на официальном сайте налоговой: nalog.gov.ru. При заполнении декларации есть ряд важных моментов. Учитывая складывающуюся практику по обороту криптовалют, декларировать продажу, например, Bitcoin, следует как реализацию «иного имущества»;
🔘 Шаг 4. Уплатить сумму налога. По результатам камеральной проверки
декларации в соответствии со ст. 88 Кодекса налоговым органом могут быть обнаружены ошибки и несоответствия, которые необходимо устранить. Стоит принять во внимание, что в отсутствие документального подтверждения покупки криптовалюты (например, в случае покупки «с рук» за наличные) неправомерен учет расходов на ее приобретение в целях НДФЛ или иных применимых налогов , то есть налог будет взиматься со всей суммы продажи криптовалюты.
В законе "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" от 27.11.2018 № 422-ФЗ не
содержится прямого запрета на оплату налогов с майнинга как самозанятый. Еще один вывод - можно платить налог с вывода криптовалюты как самозанятый, если криптовалюта ранее не приобреталась Вами за деньги. При этом очень важно правильно отражать доходы от майнинга в приложении "Мой налог". Настоящее письмо не является нормативным правовым актом, не влечет изменений правового регулирования налоговых отношений, не содержит норм, влекущих юридические последствия для неопределенного круга лиц, носит информационный характер и не препятствует налогоплательщикам
руководствоваться нормами законодательства РФ о налогах и сборах в понимании, отличающемся от положений настоящего письма."
Общий итог по данной теме подвел у себя на канале, кому интересно читайте ЗДЕСЬ
@burangul
https://t.me/crypto_market/930
вот тут вы сами пишите, что майнинг это предпринимательская деятельность. Частное лицо не может её вести, нужно ИП
@litrbooh, Приветствую. Частное лицо не может её вести по закону, но фактически много граждан занимается предпринимательской деятельностью в серую, без регистрации. Чтобы вытащить этих людей из серой зоны, был создан новый налоговый режим "Налог на профессиональный доход" ( 422-ФЗ от 27.11.18 ) или самозанятые. Касаемо майнинга, если нет наемных сотрудников и объем дохода в год не более 2,4 млн. рублей, то по ответу ФНС нет прямого запрета оформиться как самозанятые, то есть можно работать так.
Ну а после того, как примут законопроекта № 1065710-7 "О налогообложении цифровой валюты" появиться конкретные законы и нормативы по данному вопросу. Этот законопроект прошёл только первое чтение и будет дорабатываться.
@burangul, фнс может и не знать, что закон о крипте прямо запрещает майнить физикам без ИП. см. п3 статьи 2
@burangul
и где этот реестр, и кто там записан? получается, что все остальные сделки незаконные?
Можно не устраивать путешествие по ссылкам, а привести скан ответа ФНС?
@litrbooh, на сайте ЦБ есть только перечень требований и образцы документов для подачи ходатайства в реестр операторов обмена цифровых валют ( https://cbr.ru/finm_infrastructure/otsfa ). Выложили 16.06.2021, в скором будущем появиться. Путешествие по ссылкам сделано, чтобы привлечь внимание к своему каналу. Я имею право на это.
Что касается письма ФНС, кому нужно было скинул оригинал в личку в телеграм и вам могу отправить. Скринами не стал загромождать пост, текст один в один...
@burangul, отправьте, пожалуйста, мне вкажется телегу. ник такой же.
@burangul,
Странная формулировка, заполняется всего одна цифра в продажах, разумеется, надо поставить ту сумму, что поступила на карту. Другое дело какой ОКВЭД поставить на доход от майнинга. Могла бы ФНС подсказать. Но с другой стороны нет четких требований при самозанятости к ОКВЭД.
И почему Вы считаете, что налог 4%, а не 6%. Я понимаю, что если продали через p2p, то купили и перевели деньги физлица. Но изначально же доход от майнинга в криптовалюте не от физлица получен. Я не делаю замечания, просто рассуждаю.
Спасибо за статью.
@galina1, 6% платиться с юрлиц, сейчас нет реестра ЦБ по операторам обмена цифровых валют, только опубликовали перечень требований и образцы документов для подачи ходатайства ( https://cbr.ru/finm_infrastructure/otsfa ), а раз нет юр. лиц через которые по закону можно осуществить обмен цифровых валют, сделки лучше проводить P2P, это и сэкономит % налогах. По идее зачем переплачивать?
@burangul, у Вас ник в телеграмм такой же?
@galina1, нет, @burangull
@burangul, интересно... Получается, актавность на сайтах, приводящая к получению криптовалюты так же может быть приравнена к источнику дохода. Следовательно, если данный источник дохода не включен в какой то там реестр официальный, то и налог с этой активности нужно уплатить в полном объеме и, так как расходы на проведение этой самой активности трудно доказуемы, то и в полном объеме с суммы положительного баланса подотчетного аккаунта?
@student61, ...по логике, если Вы получили криптовалюту на Голосе, например, и продали ее на биржах, или через обменные сервисы, или просто за ниличку физлицам, получив в итоге рубли, то с полной суммы этих рублей Вы должны будете заплатить налог...я так это понимаю
@smotritelmayaka, да, если нет документов подтверждающих расходы на покупку этой криптовалюты. Если есть необходимость иметь подтверждение и если покупали через физлицо за наличные, можно оформить обычный договор купли продажи.
@burangul, через р2р перевёл другу детства у которого на карте есть сумма - тот перевёл мне. какой налог?