Клиент, приобретавший квартиру через наше агентство, обратился за консультацией.
Он собирается подавать налоговую декларацию за 2017 год, должен уплатить налог от продажи квартиры, но сомневается в правильности его исчисления.
Клиента смутила вступившая в силу в конце 2014 года норма Налогового кодекса, устанавливающая в пункте 5 статьи 217.1 обязанность учитывать при уплате НДФЛ кадастровую стоимость квартиры.
Имеем ситуацию
В марте 2017 года клиент приобрел квартиру по цене 2,9 млн рублей.
В приобретенном помещении он сделал ремонт, наняв для этого по договору подряда ремонтно-строительную организацию.
Стоимость ремонтных работ составила 300 тысяч рублей.
Все цифры округляю для удобства восприятия.
В ноябре 2017 года клиент продал квартиру за 3,5 млн рублей.
Кадастровая стоимость объекта недвижимости, согласно выписке из ЕГРН, составляет 2,7 млн рублей.
Вопросы:
- Как учитывается кадастровая стоимость квартиры в данной ситуации?
- С какой суммы необходимо уплатить НДФЛ по ставке 13%?
Учитывать кадастровую стоимость клиенту не нужно
Да, именно так.
Налоговый кодекс требует "плясать" от кадастровой стоимости лишь в том случае, когда выручка от продажи имущества меньше, чем эта стоимость, умноженная на понижающий коэффициент 0,7.
Поясню.
Если бы кадастровая стоимость квартиры составляла не 2,7 млн, а 5,7 млн рублей (это нереалистично, но требуется для разъяснения ситуации), то получалось бы, что объект продан ниже этой величины.
5,7 млн х 0,7 = 3,99 млн
Тогда, в соответствии со статьей 217.1 НК необходимо было бы уплатить налог, учитывая не реальную выручку 3,5 млн, а 3,99 млн кадастровой цены с понижающим коэффициентом.
Фактически данная норма введена для предотвращения случаев ухода от налогообложения путем резкого занижения цены объекта недвижимости в договоре.
Сколько платить клиенту
Рассчитать размер налога в данной конкретной ситуации очень просто.
Выручка - 3,5 млн рублей
Фактические расходы - 3,2 млн рублей (2,9 млн + 300 тысяч)
Доход - 300 тысяч рублей
НДФЛ - 300000 х 13% = 39000 рублей
Уменьшить налогооблагаемую базу можно на размер понесенных расходов. При этом налогоплательщик должен подтвердить факт таких расходов документально.
В описанной ситуации сделать это не сложно. Даже стоимость ремонтных работ будет легко подтвердить договором подряда и актом выполненных работ.
Друзья-коллеги! Платформа Pokupo.ru участвует в конкурсе "Рейтинг Рунета". Каждый ваш голос важен!
Вы тоже так думаете?
Тогда голосуйте на сайте.
Каждый голос важен!
Спасибо, что вы с нами!
насколько помню, в договоре должно быть указано, что квартира продается без отделки, тогда эти суммы можно заявить для вычета.
Не обязательно.
Можно купить вторичное жилье и сделать там ремонт.
Важен факт подтверждения расходов. Tckb с этим все в порядке, то не имеет значения, была в квартире отделка или нет.
я в свое время читала разные письма и разъяснения, там оговаривалось, чтобы было указание, что квартира без отделки продается
Мы точно об одном и том же говорим?
Вы не имеете в виду возврат налогов?
я именно про налоговый вычет при покупке квартиры речь веду
Но статья-то ведь вообще не про налоговые вычеты и не про покупку квартиры, а про продажу.
Речь в статье о сумме, с которой нужно будет заплатить налог при продаже квартиры. Это не является налоговым вычетом, просто налогообложение доходы минус расходы.
просто сколько я ни заполняла деклараций на продажу квартиры, ни разу не встречала, чтобы стоимость ремонта увеличивала расходы на приобретение. А вообще это тоже к налоговым вычетам относится, в кодексе это все в одной статье про имущественные вычеты упоминается
Я описывал ситуацию, ркгулируемую статьей 217.1.
Вы ссылаетесь на статью 220 НК, там речь действительно идет о налоговых вычетах, только в описанном мною примере не применял её. В его ситуации это не выгодно.
Если Вы прочтете стать. 220, то увидите, что согласно пп.2 пункта 2 этой статьи
Вот именно этим и воспользовался мой клиент. Никакие вычеты в описанном случае не применялись. Он просто уменьшил налогооблагаемую базу на стоимость квартиры и стоимость ремонта, документально подтвердив расходы.
Подписывайтесь и читайте нас в обзорах @psk
А подскажите, остался закон о том,то после 3х лет владения человек не платит налоги?
После трех лет только в некоторых случаях, общее правило - после пяти.
Спасибо за ответ, буду знать
Если ремонт не за налик сделали, то можно.
Да хоть бы и за налик, лишь бы были подтверждающие документы.
Вот если шабашники, у которых даже ип нет, тогда конечно.