Академия. Правовые формы ведения бизнеса в России. Неделя пятая. Аффилированность.

Вслед за первой, второй, третьей и четвертой неделями курса Правовые формы ведения бизнеса в России следует пятая, посвящённая Аффилированным лицам. Подробно рассказывается про это понятие, приводятся нормы российского законодательства, где фигурируют “подобный термин. Эта неделя не такая обширная как предыдущие - выбранная авторами курса тема на этот раз не такая объёмная как предыдущие.

Конспект составлен в рамках образовательного проекта #академия от @ontofractal.

Курс МГИМО, по которому составлен текст можно найти здесь.

Отдельной лекции заслуживает такое понятие как “аффилированные лица” общества. Этот термин используется в различных нормах корпоративного права, на следующей схеме это показано:

Термин происходит от английского «to affiliate» (усыновлять, принимать в качестве дочернего предприятия) и заимствован западного права, обозначая лиц, зависимых друг от друга.

Это понятие было раскрыто в ст. 4 Закона РСФСР "О конкуренции и ограничении монополистической деятельности на товарных рынках" от 22.03.91 № 948-1 (хотя эта поправка была внесена гораздо позже, уже когда не было РСФСР - в 1998 году):
аффилированные лица – это физические и юридические лица, способные оказывать влияние на деятельность юридических и (или) физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность;

Итак, рассмотрим, кто же оказывает влияние на юридические лица.

В первую очередь, это лица, управляющие самой компанией:

члены коллегиального органа управления (совета директоров, наблюдательного совета и т.п.);
члены коллегиального исполнительного органа (правление, дирекция и т.п.);
осуществляющий полномочия единоличного исполнительного органа (директор, гендиректор);
лица, принадлежащие к той группе лиц, к которой принадлежит данное юридическое лицо;

лица, распоряжающиеся более 20 % голосующих акций или имеющие более 20 процентов доли, уставного (складочного) капитала.
юридическое лицо, в котором данное юрлицо имеет право распоряжения более чем 20% голосующих акций или имеет более 20 процентов доли, уставного (складочного) капитала.

если юрлицо - участник финансово-промышленной группы, то к его аффилированным лицам относятся члены коллегиальных органов управления, исполнительных органов, а также директор/гендиректор финансово-промышленной группы.

В положении по Бухгалтерскому учёту от 11/2008, утверждённому приказом министерства финансов также даётся указание на аффилированные лица (Информация о связанных сторонах). Согласно нему лицами (физическими и юридическими), способными оказывать влияние на деятельность фирмы, составляющей бухгалтерскую отчетность (и в обратную сторону) являются:

лицо (юридическое или физическое) и организация, составляющая бухгалтерскую отчетность, которые являются аффилированными лицами по законам РФ (определение из законодательства рассмотрено выше);
лицо (юридическое или физическое) и организация, составляющая бухгалтерскую отчетность, которые участвуют в совместной деятельности;
организация, составляющая бухгалтерскую отчетность, и негосударственный пенсионный фонд, обслуживающий работников этой организации (либо другой, являющейся связанной с данной), составляющей бухгалтерскую отчетность.

Итак, аффилированное лицо - это тот, кто способен оказывать влияние на деятельность лица, занимающегося предпринимательством. Помимо вышеперечисленных ситуаций, это ещё и отношение близкого родства (супруги, родители, дети).

Ещё одно понятие про связанные между собой юридические лица - холдинг. Надо понимать, что холдинговые отношения существуют внутри объединения лиц. Холдинговые отношения возникают, если есть основное лицо, имеющее преобладающие доли участия в других обществах, входящих в холдинг. Вообще видов и классификаций холдингов довольно много, на следующей схеме они показаны:

Важным моментом в холдингам является то, что материнская фирма отвечает по долгам “дочек”. Это чаще всего солидарная, то есть совместная ответственность, возникающая при сделках с согласия или по указанию основного общества. А в случае банкротства “дочки” наступает субсидиарная (резервная, вспомогательная) ответственность.

Из-за этого на практике юрлица во избежание ответственности перед дочерним обществом не заключают договоры, в которых было бы прописано право указывать “дочке”, согласовывать сделки и т.п.

Что для меня было наиболее интересным и впечатляющим в данной неделе курса?

Я иногда в своих текстах применял термин аффилированные лица, понимал я его в основном как “близкие родственники, занимающегося бизнесом лицом”. На самом деле термин в первую очередь про лиц, которые могут оказать влияние на работу фирмы, а это прежде всего руководители самой фирмы, лица, имеющие долю в 20 и более процентов. Также я узнал ,что такое классический холдинг - это несколько юрлиц, одно из которых (“материнское”) владеет контрольными пакетами дочерних фирм.

Рисунок с синим человечком с https://pixabay.com